Ihr kompletter Leitfaden für Mitarbeiter Aktienoptionen und Steuerberichterstattung Forms. Employers oft kompensieren Mitarbeiter mit Vorteilen, außer nur ein Pay-Check Aktienoptionen und Aktienkauf Pläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufigsten Mitarbeiter Aktienoptionen und Pläne, und die Notwendige Steuerberichterstattung Formulare, um Steuer Zeit weniger stressig. Employee Aktienoptionen und Pläne. Employee Stock Purchase Plans ESPP. Dieses freiwillige Programm, durch Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt, ermöglicht es Ihnen, Lohn-und Gehaltsabrechnung Beiträge verwendet werden, um Unternehmen Aktien zu einem Rabatt kaufen Ermäßigung kann bis zu 15 niedriger sein als der Marktpreis. Generisch gibt es eine Angebotsfrist, in der der Mitarbeiter Beiträge für dieses Programm leisten kann. Der Marktpreis der Aktie für den Kauf wird dann am Kaufdatum ermittelt, zu welcher Zeit der Mitarbeiter s Beiträge werden verwendet, um Aktien mit einem Abschlag auf den Mitarbeiter zu erwerben. Basiert, wie lange der Mitarbeiter die Aktie hält, wird der Rabatt berücksichtigt Ordnungsgemäße Erträge und in Form W-2 von der nicht qualifizierbaren Position des Arbeitgebers aufgenommen oder gilt als Kapitalertragsergebnis und wird zum Zeitpunkt des Verkaufsqualifizierungsorts bilanziert. Für nichtqualifizierende Positionen ist Ihre bereinigte Kostenbasis die auf dem Formular W-2 ausgewiesenen Entschädigungseinnahmen Plus Ihre Anschaffungskosten. Für qualifizierende Positionen Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, die es erlauben, dass der erhaltene Rabatt als Kapitalgewinn anstelle des ordentlichen Ergebnisses ausgewiesen wird. Restricted Stock Units RSU. Diese Aktieneinheiten werden an einen Mitarbeiter als Form der Vergütung vergeben Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht zum Zeitpunkt der Vergabe, sondern hat einen spezifischen Warteplan, der skizziert, wann der Mitarbeiter die Aktie erhalten wird. Zu dem Zeitpunkt, in dem die Aktie gewertet wird, erhält der Mitarbeiter die Anteile und den Marktwert FMV der Aktie Erhalten zu diesem Zeitpunkt gilt als Einkommen Je nach Arbeitgeber s Plan, können Sie wählen, um Steuern auf das Einkommen zu zahlen, wenn die Aktie vergeben wird, zum Zeitpunkt der Aktie ves Ts oder am Weste-Datum. Der Betrag, der Ihnen als Einkommen auf Formular W-2 von Ihrem Arbeitgeber zu der Zeit der Lager Westen wird dann Ihre bereinigte Kostenbasis in diesen Aktieneinheiten. Incentive Stock Optionen ISO. Die Anforderungen für ISO Einheiten sind strenger und wiederum bieten eine günstigere steuerliche Behandlung. ISO Einheiten müssen für mindestens ein Jahr nach der Ausübung der Optionen gehalten werden Darüber hinaus können Sie nicht verkaufen die Aktien bis mindestens zwei Jahre nach den Optionen an Sie vergeben werden. Für diese Gründe, jeder Rabatt erhalten Sie durch den Kauf dieser Optionen werden als langfristige Kapitalgewinn besteuert, die einen niedrigeren Steuersatz als gewöhnliche Einkommen ergibt. Nonqualifizierte Aktienoptionen NSO. While ISO-Einheiten sind restriktiver, NSO-Einheiten sind allgemeiner Diese Aktienoptionen werden Generieren ordentliche Erträge und einen Kapitalgewinnverlust. Wenn diese Optionen gewährt werden, werden sie zu einem vorgegebenen Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu diesem Preis unabhängig von dem Aktienkurs am Tag der Optio auszuüben N ausgeübt wird. Wenn die Option ausgeübt wird, hat der Arbeitnehmer ein ordentliches Einkommen für die Differenz zwischen dem Preis, den sie den Zuschusspreis zahlen, und dem fairen Marktwert FMV zu dem Zeitpunkt, an dem sie den Aktienkurs gekauft haben. Wenn Sie irgendwelche Entschädigungseinkommen von Ihrem Arbeitgeber haben Das laufende Jahr ist dieses Einkommen in Form W-2 in Kasten 1 enthalten. Wenn Sie irgendwelche Aktieneinheiten verkauft haben, um Steuern zu decken, sind diese Informationen auch in Form W-2 enthalten. Sie sollten die Boxen 12 und 14 überprüfen, wie dies wird Erklären Sie alle Einnahmen, die in Ihrem Formular W-2 in Bezug auf Ihre Mitarbeiter-Aktienoptionen enthalten sind. Sie erhalten ein Formular 1099-B in dem Jahr, in dem Sie die Aktieneinheiten verkaufen. Das Formular berichtet über einen Kapitalgewinn oder - verlust, der sich aus der Transaktion auf Ihre Steuererklärung ergibt. Sie sollten Ihre Anlageaufzeichnungen überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B zu überprüfen. Die Kostenbasis für Ihr Formular 1099-B basiert auf Informationen, die für Ihre Brokerage zur Verfügung stehen. Wenn die verfügbaren Informationen unvollständig sind, ist Ihr Kostenbasisbetrag möglicherweise falsch Ihre Kostenbasis a Mount auf Form 1099-B stimmt nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis übereinstimmt, die auf Ihren Aufzeichnungen basiert, geben Sie einen Anpassungscode B in TaxACT ein. Ähnlich gewann Ihr Formular W-2 wahrscheinlich, dass Sie Ihre Kostenbasis auf Formular 1099-B einbeziehen, damit Sie es wünschen Geben Sie einen Anpassungsbetrag mit dem Code B ein. Wenn Ihr Formular 1099-B einen Kostenbasisbetrag fehlt, müssen Sie Ihre Kostenbasis noch auf Ihre Steuererklärung berechnen und melden. Für das Anreizaktienoptionen wird im Jahr, in dem sie übertragen werden, Der Mitarbeiter. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um ordnungsgemäß den Verkauf dieser Einheiten zu melden, wenn Sie sich entscheiden, sie in der Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie don t müssen, um Informationen aus Form 3921 in Ihre Steuererklärung in das Jahr, das Sie erhalten das Formular eingeben , Sollten Sie das Formular mit Ihren Investitionsdatensätzen speichern. Form 3922 ist für Mitarbeiter-Aktienoptionen, die Sie gekauft haben, aber nicht verkaufen. Seit haben Sie nicht verkauft die Aktie, die Haltezeit Anforderungen wurden nicht bestimmt Deshalb, der Arbeitgeber nicht enthalten Compen Sation Einkommen auf Ihrem Formular W-2 als ordentliches Einkommen. Form 3922 wird Ihnen für Ihre zukünftige Verwendung ausgegeben, wenn Sie die Einheiten verkaufen und müssen das Einkommen auf Ihre Steuererklärung zu melden. Wie Form 3921, speichern Form 3922s mit Ihren Investitionsrekorden. TaxAct macht Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so erhalten Sie Ihre maximale Rückerstattung Es ist das beste Angebot in der Steuer Jetzt kostenlos starten oder melden Sie sich in Ihrem TaxAct Account. Thanks für die Informationen Ich habe eine Frage mein Steuerberater gewann t Datei Meine 2014 Steuern ohne Formular 3921 Meine Firma Buchhalter hat noch nie eine dieser Formulare eingereicht oder verteilt und scheint nicht zu denken, dass sie notwendig sind, dass ich meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt habe und im Jahr 2015 verkauft habe, habe ich eine Verlängerung auf meine Steuern bis Oktober, aber sollte ich Halten Sie darauf bestehen, erhalten Sie meine 3921 Ist es erforderlich, sie geben es mir. Thanks für Ihre Hilfe. Speak Your Mind Cancel Reply. Introduction To Incentive Stock Optionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Unternehmen zu kaufenAktien mit einer Art von Steuervorteil oder eingebautem Rabatt Es gibt verschiedene Arten von Aktienkaufplänen, die diese Features enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zur Depotbank Mitarbeiter. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption als Anreiz-Aktienoption bekannt, die in der Regel nur angeboten wird, Schlüsselpersonen und Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung erhalten in Viele Fälle. Key Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden zu einem Anfangsdatum bekannt, das als das Stichtagdatum bekannt ist, und dann der Mitarbeiter übt sein Recht, die Optionen zu kaufen Am Ausübungstag Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er so unl Ike nicht-gesetzliche Optionen, die Angebotsfrist für Anreiz-Aktienoptionen ist immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel eine Wartezeitplan, die erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Der Standard Drei-Jahres-Klippe Zeitplan Wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter voll und ganz in alle Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden. Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Währung Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen gewährt werden jedes Jahr, beginnend Im zweiten jahr aus dem geld Der mitarbeiter ist dann vollständig in allen Optionen im sechsten jahr von grant. Exercise-Methode erhalten. Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Mitarbeiter kann bar bezahlen Up-Front, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain-Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen ausgeübt werden Marktpreis und damit einen sofortigen Gewinn für den Arbeitnehmer. Clawback Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, die Optionen zurückzurufen, wie wenn der Mitarbeiter verlässt das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand, oder wenn das Unternehmen selbst Finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen zu begegnen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die sich in der Regel auch auf diejenigen konzentrieren, die an der Spitze der Unternehmensstruktur stehen, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere Steuer zu erhalten Behandlung als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen von Aktienbasierte Vergütung Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Vergütung zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Erteilung und einem Jahr nach dem Optionen wurden ausgeübt Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen entspricht. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es Keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung erheblich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Quellensteuer unterliegt, melden Die Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird, wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann ist der Mitarbeiter wil Ich melde nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn bei der Veräußerung Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter ein Schnäppchenelement aus der Ausübung als verdientes Einkommen melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreize Aktienoptionen aus seiner Firma Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie bei 40 pro Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien der Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate danach , Für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf von Anreizbestand ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber h E wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO Disposition melden. Es ist zu beachten, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, also diejenigen, die beabsichtigen Machen eine disqualifizierende Disposition sollte darauf achten, beiseite legen Mittel für Bund, Staat und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT bezahlen Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040, die gemeldet werden Schnäppchen-Element bei der Ausübung ist auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihe Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt Mindestens eine minimale Einkommenssteuer auf Einkommen, die sonst steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten eine Steuer oder eine finanzielle Unterstützung erhalten Dass sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Schedule D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive-Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, Aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Höhepunkte, wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Die Höchstbeträge der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können, wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut in der Federal Reserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung von Rückkehr für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress, der 1933 als Bankgesetz verabschiedet wurde , Die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Ausbreitung auf eine Option besteuert wird Bei Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis zu zahlen Und der Verkaufspreis. Aber ISOs unterliegen auch der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Möglichkeit der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende der Besteuerung der ISO-Inhaber auf der Verbreitung realisiert auf Übung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreiz Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, bekommt der Mitarbeiter die Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien zu kaufen 10 pro Aktie für 10 Jahre Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread an Ordentliche Einkommensteuersätze Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn die e Mployee hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung, der Arbeitnehmer zahlt nur Kapitalertragsteuer auf die endgültige Differenz zwischen der Ausübung und Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, dann werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO allein auf Bundesebene 196 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt auch andere Anforderungen für ISOs, wie detailliert In diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen, weil sie in der Lage waren zu nehmen Eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüsse wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen können, was sie auf zwei Arten verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie Viel Steuer, die sie mit den normalen Steuerregeln schulden würden. Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl berechnen die AMT Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände genannt Und die Spread auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, die Steuerzahler zahlt diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT überschritten übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einem Minimum Steuergutschrift MTC, die können In zukünftigen Jahren angewendet werden, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Die untenstehende Tabelle, die sich aus dem von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, bereitgestellten Material ergibt, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Ausbreitung nach ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird reduziert Um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Sie die vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie können Von einer künftigen Steuerrechnung abziehen Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann Sie Kann den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie zahlt, z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt haben, können Sie bis zu 15.000 im Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist , Können Sie behaupten, dass als Kredit, und tragen Sie alle nicht genutzten Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden Up. This Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder potenziell unterliegt der AMT sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT können Didates, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen Genügend Aktien zur Deckung des Kaufpreises, zuzüglich etwaiger Steuern, die fällig sind, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel für die Aktien wert 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung zu generieren, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen Im Folgenden Jahr, muss der Mitarbeiter AMT zahlen auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, die so viel wie 28.000 sein könnte Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz auszuüben Optionen frühzeitig Im Jahr Das liegt daran, dass der Mitarbeiter den AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einem Zeitpunkt, zu dem die Aktien ausgegeben werden Sind wert 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein Einkommenssteuerpflichtiger Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat Worst-Case-Szenario, fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Austausch hat er Ll zahlen die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist Ist der Verkaufspreis geringer als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, so ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig. Wenn es in diesem Beispiel höher als der Marktwert über 30 ist, ist eine ordentliche Einkommensteuer fällig Auf die Höhe der Ausbreitung bei der Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für halten Einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er trainiert, desto größer ist das Risiko, dass im Folgenden Steuerjahr der Preis der Aktie wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss Zahlen normal Einkommensteuer auf die Ausbreitung Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, er Könnte eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der gewöhnlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er würde Haben keine AMT im nächsten Jahr zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko eingehalten werden, an ihren Aktien zu halten. Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht Der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, aber der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt Die echte Tragödie ist nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, wie die AMT noch ist Etwas, das viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und überrascht sind zu spät, um zu lernen, dass sie bezahlen müssen. Stay Informed.
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